Субъекты малого и среднего предпринимательства (далее — субъекты МСП), осуществляющие свою деятельность на основе приоритетных направлений импортозамещения, могут воспользоваться государственной поддержкой в части кредитования, гарантирования и лизинга.
Некоммерческая организация «Гарантийный фонд Ростовской области» предоставляет субъектам МСП поручительства в размере не более 70% от суммы обеспечиваемого обязательства при отсутствии залогового обеспечения для получения кредита/займа/банковской гарантии/лизинга, по ставке вознаграждения от 0,5% до 1% годовых. Для субъектов МСП, являющихся обладателями сертификата «Сделано на Дону» установлена ставка вознаграждения в размере 0,75% годовых от суммы поручительства.
Автономная некоммерческая организация — микрофинансовая компания «Ростовское региональное агентство поддержки предпринимательства» (далее — АНО «РРАПП») предоставляет микрозаймы на льготных условиях на сумму до 5 млн рублей по процентной ставке от 1% до 6,37%. Для субъектов МСП — производителей, являющихся обладателями сертификата «Сделано на Дону», АНО «РРАПП» выдает микрозаймы, в соответствии с льготным продуктом «Универсальный», сумма займа составляет от 300 тыс до 5 млн рублей, по ставке от 4,25% до 6,37% годовых на срок до 24 месяцев.
Акционерное общество «Региональная лизинговая компания Ростовской области» предоставляет субъектам малого и среднего предпринимательства оборудование и транспортные средства в лизинг на льготных условиях с удорожанием от 5% в год, для обладателей сертификата «Сделано на Дону» ставка удорожания может быть уменьшена на 0,5% от действующей ставки на дату обращения.
В соответствии с Областным законом от 01.10.2004 № 151-ЗС «Об инвестициях в Ростовской области», Областным законом от 10.05.2012 № 843-ЗС «О региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения в Ростовской области» организации, реализующие инвестиционные проекты на территории Ростовской области, могут претендовать на государственную поддержку в форме налоговых льгот, предоставляемых инвестору на срок окупаемости инвестиционного проекта, но не более чем на пять лет, в том числе:
1. По налогу на имущество организаций в размере 1,1%:
1.1. Налоговая ставка 1,1 процента применяется в отношении вновь созданного (приобретенного) в рамках реализации инвестиционного проекта имущества организации, за исключением имущества, переданного в аренду или иное возмездное пользование, при условии вложения инвестиций в объеме, превышающем:
— 3 млн. рублей — в городах Ростове-на-Дону, Таганроге;
— 0,5 млн. рублей — в засушливых восточных районах Ростовской области: Дубовском, Заветинском, Зимовниковском, Орловском, Пролетарском, Ремонтненском;
— 1 млн. рублей — в остальных районах и городах Ростовской области.
1.2. Налоговая ставка 1,1 процента применяется в отношении вновь созданного (приобретенного) в рамках реализации инвестиционного проекта имущества организации, предназначенного для эксплуатации другими лицами и переданного в аренду или иное возмездное пользование, при условии, что объем инвестиций в указанное имущество превышает 140 млн. рублей.
1.3. Полное освобождение от уплаты налога на имущество в отношении имущества, созданного (приобретенного) в рамках реализации инвестиционного проекта с объемом капитальных вложений 300 млн рублей и более. за исключением имущества, переданного в аренду или иное возмездное пользование.
1.4. Полное освобождение от уплаты налога на имущество в отношении имущества организаций, вновь созданного (приобретенного) в рамках реализации инвестиционного проекта, реализуемого на территории индустриального (промышленного) парка, расположенного на территории Ростовской области, независимо от объема вложения инвестиций (капитальных вложений);
2. По налогу на прибыль организаций установлена налоговая ставка в размере 13,5% (12,5% на 2017—2020 гг.) в отношении прибыли, полученной от реализации продукции (работ, услуг), произведенной на производственных мощностях, созданных (приобретенных) в рамках реализации инвестиционного проекта, в части сумм налога, зачисляемых в областной бюджет (до 01.01.2023).
Организации, имеющие право на получение льгот по налогам, заключают с Правительством Ростовской области инвестиционный договор. Порядок заключения инвестиционных договоров регламентирован постановлением Правительства Ростовской области от 22.03.2012 № 218 «О порядке оказания государственной поддержки инвестиционной деятельности организаций из областного бюджета».
Кроме того, организации, прошедшие систему добровольной сертификации «Сделано на Дону», могут претендовать на получение государственной поддержки в форме инвестиционного налогового вычета.
Право налогоплательщиков Ростовской области на применение инвестиционных налоговых вычетов установлено Областным законом от 01.08.2019 № 179-ЗС «О внесении изменений в Областной бюджет «О региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения в Ростовской области». Данная форма поддержки позволяет непосредственно уменьшить суммы налога (авансового платежа) по налогу на прибыль организаций на сумму затрат на приобретение, изготовление, достройку, дооборудование, реконструкцию и модернизацию основных средств.
Налоговый вычет предоставляется организациям, основным видом деятельности которых в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности (ОКВЭД2) ОК 029–2014 (КДЕС РЕД. 2) является вид экономической деятельности, включенный в группировку «Переработка и консервирование мяса и мясной пищевой продукции» (код ОКВЭД 10.1) или группировку «Производство молочной продукции» (код ОКВЭД 10.5).
При этом доходы налогоплательщика от определенного в соответствии с настоящим пунктом основного вида деятельности по итогам предыдущего налогового периода должны составлять не менее 70 процентов от общей суммы доходов налогоплательщика. Организациям, заключившим с уполномоченным органом исполнительной власти Ростовской области соглашение о взаимодействии при реализации мероприятий национального проекта «Производительность труда и поддержка занятости», основным видом деятельности которых в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности (ОКВЭД2) ОК 029–2014 (КДЕС РЕД. 2) является вид экономической деятельности, включенный:
а) в раздел С «Обрабатывающие производства», за исключением видов экономической деятельности, включенных в группировку «Перегонка, очистка и смешивание спиртов» (код ОКВЭД 11.01), «Производство вина из винограда» (код ОКВЭД 11.02), «Производство сидра и прочих плодовых вин» (код ОКВЭД 11.03), «Производство прочих недистиллированных напитков из сброженных материалов» (код ОКВЭД 11.04), «Производство пива» (код ОКВЭД 11.05), «Производство солода» (код ОКВЭД 11.06), «Производство табачных изделий» (код ОКВЭД 12) или «Производство кокса и нефтепродуктов» (код ОКВЭД 19);
б) в раздел F «Строительство»;
в) в раздел H «Транспортировка и хранение», за исключением видов экономической деятельности, включенных в группировку «Деятельность трубопроводного транспорта» (код ОКВЭД 49.5), или видов экономической деятельности «Хранение и складирование нефти и продуктов ее переработки» (код ОКВЭД 52.10.21), «Хранение и складирование газа и продуктов его переработки» (код ОКВЭД 52.10.22).
При этом доходы налогоплательщика от определенного в соответствии с настоящим пунктом основного вида деятельности по итогам предыдущего налогового периода должны составлять не менее 70 процентов от общей суммы доходов налогоплательщика.
Налогоплательщикам (независимо от сферы деятельности), осуществляющим пожертвования находящимся на территории Ростовской области:
1) государственным областным и (или) муниципальным учреждениям культуры клубного типа (клубам, дворцам и домам культуры, домам народного творчества);
2) государственным областным и (или) муниципальным музеям;
3) некоммерческим организациям (фондам) на формирование целевого капитала в целях поддержки указанных выше учреждений.
Предельная сумма расходов в виде пожертвований, перечисленных государственным областным и муниципальным учреждениям, а также некоммерческим организациям (фондам), учитываемых при определении инвестиционного налогового вычета, составляет 20 млн. рублей. Срок предоставления вычета до 31.12.2027 года включительно.
Право на применение инвестиционного налогового вычета не предоставляется организациям, применяющим пониженную налоговую ставку по налогу на прибыль организаций на основании заключенного инвестиционного договора.